了解 45Z 清洁燃料生产税收抵免

2022 年通货膨胀削减法案》为运输行业引入了一项重要的税收减免：45Z 清洁燃料生产税收减免。该税收抵免旨在激励清洁运输燃料的生产，为托运人实现可持续发展目标创造新的机会。虽然最近的立法更新带来了有益的变化和延期，但美国国税局最终指南的延迟也造成了一定程度的不确定性。

对于专注于减少碳足迹的运输和物流领导者来说，了解 45Z 税收抵免的细微差别至关重要。它直接影响到关键替代能源的未来可用性和成本效益，影响到网络战略和去碳化路线图。

主要启示

• 45Z 清洁燃料生产税收抵免有望大幅增加对替代能源的投资，支持传统燃料的替代。
• 可再生天然气 (RNG)、可再生柴油和生物柴油等替代燃料的供应和采用有望因该减免政策而得到最大幅度的提升。
• 最近的立法修改已将抵免期限延长至 2029 年，并规定只有来自北美原料的燃料才有资格获得抵免，这有利于国内生产。
• 全面实施面临延迟，国税局的最终指导预计将于 2026 年 5 月出台，这给生产商和消费者带来了近期的不确定性。

有关 45Z 税收抵免的常见问题

为了帮助您应对不断变化的形势，我们回答了一些有关 45Z 税收抵免的常见问题，以及它对您的运输网络意味着什么。

什么是 45Z 清洁燃料生产税收抵免？

45Z 税收抵免是根据《2022 年通货膨胀削减法》制定的一项联邦激励措施。其主要目的是鼓励在国内生产低排放运输燃料。该税收减免根据燃料的生命周期温室气体排放量向生产商提供每加仑的奖励。碳强度得分越低，抵免价值越高，从而直接奖励最清洁的可用能源，并推动替代燃料领域的创新。

45Z 信贷的最新变化是什么？

最近的一项预算协调法案对 45Z 税收抵免进行了几项重要更新。这些变化使计划更加清晰，并扩大了计划的优惠范围。主要修改包括

• 计划延期：该减免计划又延长了两年，现在将持续到 2029 年底。
• 原料要求：只有使用来自北美（美国、加拿大和墨西哥）的原料生产的燃料才有资格获得该抵免。
• 排放率计算：计算中不再允许负排放率，唯一的例外是动物粪便提炼的燃料。
• 土地利用变化：间接土地利用变化（ILUC）不再是决定抵免额度的因素。这一变化对生物柴油和可再生柴油等作物燃料尤为有利，因为这可能会提高它们的抵免价值。

45Z 信贷将如何影响替代燃料市场？

一旦最终指南出台，45Z 税收抵免有望成为替代能源市场的一大利好。通过使清洁燃料生产更有利可图，它将刺激投资并扩大低碳燃料的供应。这对于可再生天然气（RNG）、可再生柴油和生物柴油来说尤其如此。对于托运人来说，这可能会带来更多的燃料供应和更具竞争力的价格，而这些燃料对于 减少范畴 1 和范畴 3 排放以及实现企业可持续发展目标至关重要。

45Z 税收减免何时全面实施？

尽管 45Z 税收减免大有可为，但其推出却出现了一些延误。美国国税局（IRS）负责发布企业正式申请抵免所需的最终指南。由于最近的立法变化和计划的复杂性，预计国税局要到 2026 年 5 月才能发布最终指南。这一延迟给燃料生产商带来了一段时间的不确定性，但长期前景依然看好。业界预计，一旦规则最终确定，抵免将加速向更清洁的运输能源过渡。